🐏 Stok Affı Faturası Nasıl Kesilir

ECfe9. İçindekiler1 Fatura Nasıl Kesilir?2 Fatura Nedir?3 Fatura Nasıl Düzenlenir?4 Fatura Nasıl Kesilir?5 E- Fatura Kesimi6 Fatura Kesimini Kimler Gerçekleştirilir?7 Açık ve Kapalı Fatura Nedir? Fatura Nasıl Kesilir? Ticari bir belge olarak tanınan fatura, alım satım sırasında satışı yapılan malla ilgili tüm bilgilerin takibinin yapılmasında büyük rol oynar. Söz konusu bu bilgilerin tamamı Vergi Usul Kanunu esasında hazırlanmaktadır. Fatura kesmek, kurumların daha güvenli ve emin adımlarla hizmet vermesi adına uygulaması gereken bir işlemdir. Peki, Fatura nedir ve Fatura nasıl kesilir ? Bu soruların yanıtını bulmak ve fatura ile ilgili daha fazlasını öğrenmek için içeriğimize göz atabilirsiniz. Fatura Nedir? Fatura, satışı yapılan mal veya sunulan hizmet karşılığında müşterinin ödemesi gereken tutarı ve diğer bilgileri göstermek üzere satıcı veya hizmeti veren kurum/kuruluş tarafından verilen ticari vesikadır. Fatura nasıl kesilir Fatura üzerindeki söz konusu diğer bilgilere aşağıdakiler dahildir Faturanın seri numarası Faturanın kesilme tarihi Faturanın sıra numarası Fatura ibaresi Noter tasdikli mühür Maliye Bakanlığı ibaresi Fatura düzenleyen tarafın adı, iş adresi, vergi dairesi, hesap numarası Satışı yapılan malın teslim tarihi Satışı yapılan malın irsaliye numarası Malın türü, birim fiyatı, tutarı Alıcının adresi, bağlı olduğu vergi dairesi, hesap numarası, iş adresi, Kaşe ve imza. Fatura Nasıl Düzenlenir? Resmi bir evrak olan faturanın düzenlenmesi özen ve dikkat isteyen bir prosedürdür. Bu işlem için öncelikle fatura oluşturulur. Gerekli bilgiler fatura üzerinde belirtildikten sonra kaşe basılır ve şirket bünyesindeki yetkili kişi tarafından imzalanır. Fatura kesimi, belli bir sırayı takip ederek yapılmalıdır ve Türkçe kesilmelidir. Fatura nasıl kesilir Fatura düzenlemede dikkat edilmesi gereken ilk husus, belge üzerinde Fatura ibaresinin yer almasıdır. Aynı zamanda, faturanın düzenleme tarihi, seri ve sıra numaraları da belirtilmelidir. Bununla birlikte, Maliye Bakanlığı’nın logosu ve noter tasdikini belirten mühür de fatura düzenleme sırasında dikkat gerektiren nasıl kesilir Varsa irsaliye numaraları, satılan malın fiyatı, vergi oranı, miktarı gibi bilgiler de fatura düzenlenirken belirtilmelidir. İrsaliye numaralarına değinmişken şunu da belirtelim ki, irsaliyeler oluşturulma gününden sonra 7 gün içerisinde faturalaştırılmalıdır. Aynı zamanda, eğer 7 günlük süreç ay sonunu aşıyorsa bu durumda faturalaştırma süreci ay sonuna kadardır. Örneğin, 28 Mayıs’ta oluşturulan bir irsaliyenin faturalaştırma tarihi, 31 Mayıs şeklinde olacaktır. Fatura Nasıl Kesilir? Fatura kesimi için öncelikle Maliye Bakanlığı talimatlarına uygun bir biçimde fatura basımı gerçekleştiren matbaalara muracaat etmek gerekir. Matbaalar fatura kesimi için bazı belgeler istemektedir. Söz konusu bu belgeler; Vergi Levhası, Yoklama Tutanağı, KDV beyannamesi tahakkuk fişi, Ticaret Sicil Gazetesi, İmza sürküleri şeklindedir. Fatura kesim işlemi tamamlandıktan sonra fatura ile ilgili hizmetin verilmesi sonrasında fatura, 5 yıl saklanmalıdır. Aynı zamanda, yanlış fatura kesiminde fatura çöpe atmak yerine üzerine İPTAL yazısı yazılarak saklanmalıdır. E- Fatura Kesimi Fiziksel fatura kesimi sürecinde gerçekleştirilen tüm aşamalar, e- fatura kesimi için de geçerlidir. Ancak elektronik fatura sistemi daha çok avantajlar sağlamaktadır. Bu bağlamda, e – faturalarda kesim süreci maliyetsizdir ve daha kısa sürede tamamlanır. Bu sebeple, çoğu devlet işletmeleri, e – fatura esasında hizmet sunar. E – fatura sayesinde faturaların saklanması da oldukça kolaydır. Arşivleme işlemleri, elektronik faturalarda daha kısa ve maliyetsiz bir süreçle işlemektedir. Böylece, ticari faaliyetler daha pratik bir vizyona sahip olmaktadır. Fatura Kesimini Kimler Gerçekleştirilir? Vergi Usul Kanunu’nun 232. Maddesi uyarınca birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, serbest meslek sahipleri, defter tutma zorunluluğu bulunan çiftçiler, vergi ödemeyen esnaflar fatura kesmelidirler. Genel anlamda ise ticari faaliyette bulunan her türlü kişi, şirket, kurum veya kuruluşlar fatura kesmek mecburiyetindedirler. Söz konusu bu mükellefler, Vergi Kanunu esasınca tüm muhasebe işlemlerini Türkçe tutmalı ve faturaları Türkçe düzenlemelidirler. Yurt dışında kesilen faturalarda ise açıklama kısmına ilgili dilde açıklama yazılmalıdır. Aynı zamanda, alım satımda Türk Lirası kullanılmalıdır. Yine yurt dışında kesilen faturalarda açıklama bölümüne satışın yapıldığı kur bilgileri ve kurun TL karşılığı nasıl kesilir Açık ve Kapalı Fatura Nedir? Açık fatura, süreli bir satış sırasında faturanın üst kısmının kaşelenmesi ve imzalanması sonucu oluşan faturadır. Kapalı fatura ise peşin ödemeli satışlarda satışı yapılan mal tutarının peşin olarak ödendiğini belirtmek için faturanın alt kısmının kaşelenip imzalanması sonucu verilir. Kapalı ve açık faturaların fotokopileri geçerli sayılmaz. Bu bağlamda, faturanın asıl nüshası gereklidir. Asıl nüshanın kaybolması durumunda ise ikinci veya üçüncü nüshanın fotokopisi kullanılabilir. Fatura nasıl kesilir kapsamlı Bir Açıklayıcı yaptık. İlginizi Çekebilir– 1 FİRMA STOK BAZLI ÇALIŞIYOR girişini yapıp sonra müşteriye çıkışını başka firmadan giriş yapılmadan çıkış yapılıyor zira tedarik edilen firma karıştırıyor fatura kesen kişi orada olamuyor unutuyor birkaç gün sonrasına kesiyor ve kesilen faturada irsaliyeli malı ayın 25 inde alıp 25 inde satmışız ama mal aldığımız firma unutuyoe ayın 28 ine sahibide küplere biniyor ceza yiyeceğim mal girişi olmadan çıkışı nasıl olur bir sıkıntı var mı bu durumun önüne geçilemiyor aşırı yoğun çalışmadan dolayı bir kaç gün sonra girişi yapılan fatura sorun teşkil eder mi teşekkürler. 2 şoför telefonla hemen gidip firmadan acilen malı alıp getiriyor bu esnada faturayı bazen alamıyor irsaliyede yok mal teslim alındığına dair belge yok irsaliye yok ve hemen satışı yapılıyor ama giriş faturası geç geliyor sıkıntı teşkil eder mi ?kirkoryan ve ferhat abiler ne düşünürler,teşekkürler. 3 Malı siz taşıdığınız için irsaliyeyide sizin kesmeniz gerekiyor. Aldığınız firma size sadece ft kesmeli. Kesinlikle irs. ft olmamalı. Üzerine "mal işyerinde teslim edildiğinden irs. düzenlenmemiştir." şerhini yazmalı. Tabii irs tarihinden itibaren 7 gün içinde ft kesmesi de sağlanmalı. Gelelim sizin şu anki uygulamanıza; resmiyette elinizde olmayan bir malı sattığınızdan halk tabiri ile naylon ft kestiğiniz veya faturasız alıp kayıt dışı çalıştığınız, başka bir yerden malı temin ettiğiniz ve açığı kapatmak için naylon ft temin ettiğiniz gibi suçlamalarla karşı karşıya kalabilirsiniz. 4 stok kodu ortada malı aldığımız firma ortada malı sattığımız firma ortada herşey resmi sadece malı aldığımız firma bir kaç gün geç kesiyor ayrıca bizim irsaliye kesmemiz gibi bir durum yok biz malı alıp irsaliyeli faturayla satıyoruz kargoya veriyoruz 5 Eğer yazdığınız gibi siz gidip satıcının dükkanından/deposundan malı kendi aracınıza yükleyip alıyorsanız vergi kanunlarına göre irs. kesme yükümlüğü size aittir. Yolda denetime takıldığınızda irs olmamasından siz sorumlu olursunuz ve cezasını size keserler. 6 BENCE bir sıkıntı olmaması lazım zira gien mal belli çıkan mal belli maliyet hesabı belli sadece karşı firma bir kaç gün sonraya kesiyor faturayı yani geçerli açıklamamız var ama bilemiyorum gene de 7 Satıcı firma "irsaliyeli fatura" kesiyor yazmışsınız; 1. Malları irs. olmadan sevk ediliyor ve yakalandığınızda cezası kesilir. 2. Karşı firma "ben ft kestiğim tarihte sevk ettim" der ise kendisini cezadan kurtarmak için Faturası olmayan malı satmış durumuna düşeceksiniz, cezası size çıkar. 22 Eylül 2016 Matrah artırımı yoluyla geçmiş beş yıl için vergi inceleme riskini kaldıran 6736 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılmasına İlişkin Kanun’ işletmelere, stok ve kasa kayıtlarındaki uyumsuzlukları giderme imkanı da sağlıyor. Sorularla Vergi Barışı’ dizimizin son yazısında Stok ve kasa affının’ koşullarına göz atacağız. KAYITLARDA GÖRÜNMEYEN EMTİA, MAKİNE, DEMİRBAŞLAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri adi, kollektif ve adi komandit şirketler dâhil yararlanabiliyor. Mükellefler, işletmelerinde mevcut olduğu hâlde kayıtlarında yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları defterlerine kaydedip uyumsuzlukları giderebilecek. İşletmeler söz konusu kıymetleri, kendilerince veya bağlı oldukları meslek kuruluşunca tespit edilecek rayiç bedel ile ve bir envanter listesi ile vergi dairelerine 30 Kasım’a kadar bildirmeleri gerekiyor. Bildirime dahil edilen kıymetler için amortisman ayrılamıyor. Emtia, makine veya demirbaşın muhasebe kaydı nasıl yapılacak? Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler, aktiflerine kaydettikleri emtia için ayrı, makine, teçhizat ve demirbaşlar için ayrı olmak üzere özel karşılık hesabı açacaklar. Emtia için ayrılan karşılık, ortaklara dağıtılması veya işletmenin tasfiye edilmesi hâlinde sermayenin unsuru sayılacak ve vergilendirilmeyecek. İşletme hesabı esasına göre defter tutan mükellefler ise söz konusu emtiayı defterlerinin gider kısmına satın alınan mal olarak kaydedecekler. Beyan üzerinden ne kadar KDV ödenecek? Beyan edilen; genel orana yüzde 18 tabi makine, teçhizat, demirbaş ve emtiaların bedeli üzerinden yüzde 10 oranı, indirimli orana yüzde 1, yüzde 8 tabi diğer kıymetlerin bedeli üzerinden tabi olduğu oranların yarısı esas alınarak KDV hesaplanacak. Hesaplanan KDV ayrı bir beyanname ile sorumlu sıfatıyla beyan edilerek, beyanname verme süresi içinde ödenebilecek. Makine, teçhizat ve demirbaşlar üzerinden ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemiyor. Emtia üzerinden ödenen vergi ise genel esaslara göre indirilebiliyor. Belgesiz olarak kayda alınan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşlar için KDV Kanunu’nda öngörülen cezalı vergi de, vergi barışından yararlanan mükelleflerden artık istenemeyecek. Kayıtlara alınan kıymetler satılınca satış değeri ne olacak? Maliye’ye bildirilen kıymetler satıldığında satış bedeli, bunların deftere kaydedilen değerinden düşük olamayacak. Faturasız kayda alınan emtia veya makine için sonradan ceza kesilir mi? Yasada açıkça geçmişe yönelik vergi cezası uygulanmaz’ denilmekte. KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE BULUNMAYAN MALLAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabiliyor. Mükellefler, kayıtlarında yer varken işletmelerinde olmayan emtiaları, 30 Kasım’a kadar, aynı türden emtialara ilişkin cari yıl kayıtlarına göre tespit edilen brüt kâr oranına göre fatura düzenleyerek ve vergisel yükümlülüklerini yerine getirip kayıt ve beyanlarına intikal ettirebilecekler. Brüt kâr oranının cari yıl kayıtlarına göre tespit edilemediği hallerde, mükellefin bağlı olduğu meslek odalarının belirleyeceği oranlar esas alınacak. Faturanın düzenlenmesinden doğan KDV ne zaman ödenecek? Ödenmesi gereken KDV; ilk taksiti beyanname verme süresi içinde, izleyen taksitler beyanname verme süresini takip eden ikinci ve dördüncü ayda olmak üzere üç eşit taksitte ödenecek. Eczanelerde fiziken bulunmayan stoklar nasıl düzeltilebilir? Eczaneler, stoklarında kaydi olarak yer aldığı halde fiilen bulunmayan ilaçları, 30 Kasım’a kadar maliyet bedeli üzerinden fatura düzenlemek suretiyle kayıtlarından çıkarabilirler. Kayıtlardan çıkarılan ilaçların maliyet bedeli üzerinden yüzde 4 oranında hesaplanan KDV ayrı bir beyanname ile beyan edilerek beyanname verme süresi içinde ödenecek. Ödenen bu vergi, hesaplanan KDV’den indirilemiyor, gelir ve kurumlar vergisi matrahının tespitinde de gider olarak dikkate alınamıyor. Stoklarda olmayan mal satılınca sonradan ceza kesilir mi? Yasada geçmişe yönelik vergi cezası ve gecikme faizi uygulanmaz’ denilmekte. KAYITLARDA GÖRÜNEN AMA FİİLEN KASADA OLMAYAN PARALAR Hangi işletmeler kayıt düzeltme işleminden yararlanabilir? Bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri yararlanabiliyor. 31/12/2015 tarihi itibarıyla düzenledikleri bilançolarında görülmekle birlikte işletmelerinde bulunmayan kasa mevcutları ve işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki işlemleri dolayısıyla ödünç verme ve benzer nedenlerle ortaya çıkan ortaklarından alacaklı bulunduğu tutarlar ile ortaklara borçlu bulunduğu tutarlar arasındaki net alacak tutarları ile bunlarla ilgili diğer hesaplarda yer alan işlemlerini 30 Kasım’a kadar vergi dairelerine beyan etmek suretiyle kayıtlarını düzeltebilecekler. Beyan edilen tutar üzerinden ne kadar vergi ödenecek? Beyan edilen tutarlar üzerinden yüzde 3 oranında hesaplanan vergi, beyanname verme süresi içinde ödenecek. Ödenecek vergi mahsup edilebilir mi? Ödenen vergiler, gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilmiyor; beyan edilen tutarlar ve ödenen vergiler, kurumlar vergisi matrahının tespitinde gider olarak kabul edilmiyor. Beyan edilen tutarlar nedeniyle ilave bir tarhiyat da söz konusu olmayacak. Bu beyanlar nedeniyle 2016 yılı geçici vergi beyannamelerinde düzeltme gerektiği takdirde, düzeltme işlemleri beyanname verme süresi içinde yapılabiliyor ve düzeltme işlemleri nedeniyle herhangi bir ceza veya faiz hesaplanması riski de oluşmuyor.

stok affı faturası nasıl kesilir